En este caso se hablará de elementos para referirse al contenido del plan financiero, el cual se determina de acuerdo a lo que necesitarán las entidades para alcanzar sus objetivos y metas, en cuestión de los recursos y de las fuentes de financiamiento orientados al futuro. Sin embargo, todo plan financiero debe incluir dos elementos imprescindibles: proyecciones de presupuesto y de sus estados financieros proyectados.
El presupuesto es una proyección anticipada de los recursos que se necesitarán para el próximo año, se divide en presupuesto maestro y presupuesto base cero, subdividiéndose el presupuesto maestro en presupuesto de operación y financiero, siendo el de operación el que proyecta las actividades de ventas, gastos, materia prima y mano de obra. Los estados financieros proyectados derivan del presupuesto financiero el que, entre otras cuestiones, evalúa las necesidades de financiamiento.
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El contenido de un plan financiero puede variar, depende de la empresa y sus características, el sector al que pertenece, tamaño, giro y los actores involucrados en el desarrollo. Sin embargo, para Cooper, Floody y McNeill (2002) las partes que generalmente componen un plan financiero son las siguientes, las cuales se han identificado de acuerdo al elemento al que corresponden.
Parte de un plan financiero |
Elemento al que pertenecen |
| 1. Presupuesto de capital | Presupuesto |
| 2. Plan de inversiones | |
| 3. Estado de pérdidas y ganancias proyectado | Estados financieros |
| 4. Análisis de punto de equilibrio | |
| 5. Balance proforma | |
| 6. Análisis de flujo de caja |
Para explicar las partes que pueden conformar los elementos de un plan financiero Glenn y Welsch (2005) lo esquematizan como sigue:
Pan financiero, de Glenn y Welsch, 2005.
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